+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Учет излишков при расчете налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Учет излишков при расчете налога на прибыль

Недостачу или излишек товаров, материалов, готовых изделий на складах, основных средств или денежных средств можно выявить в результате инвентаризации. Инвентаризации бывают обязательные предусмотренные законом , а бывают необязательные — по усмотрению руководителя. Любая инвентаризация должна быть оформлена должным образом. Когда нужно обязательно инвентаризировать имущество: Можно выделить несколько этапов инвентаризации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Я уж не говорю о том, что письма МинФина не являются нормативными актами, и любой инспектор имеет право ими не руководствоваться.

Как отражаются излишки при инвентаризации для ип на осно

Имущество учитывайте по рыночной цене, то есть по стоимости, которая может быть получена в результате продажи этого имущества п. Сведения об уровне текущих рыночных цен должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы. Это следует из пункта На счетах бухучета излишки отражайте в момент завершения инвентаризации составления акта инвентаризационной комиссии или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности т.

Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 5. При расчете налога на прибыль излишки имущества, выявленные при инвентаризации, учитывайте в составе внереализационных доходов п. Доход определяйте исходя из рыночной цены имущества п. Рыночную стоимость имущества включайте в состав доходов при расчете налога на прибыль в момент завершения инвентаризации составления акта инвентаризационной комиссии или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности т.

Стоимость излишков материально-производственных запасов МПЗ при использовании их в производстве при выполнении работ, оказании услуг учитывайте в составе материальных расходов. При этом стоимость, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, определите как сумму, которая ранее была учтена в составе доходов.

Такой порядок применяйте и в том случае, если организация реализует излишки МПЗ подп. В бухучете ограничений по стоимости МПЗ, которую можно учесть при расчете балансовой прибыли, также не существует их учетная стоимость т. Пример, как учесть излишки МПЗ, выявленные при инвентаризации. Организация использует МПЗ в производстве. В результате были выявлены излишки сырья. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления. Отчетным периодом является месяц.

И исходя из этой стоимости амортизируйте основное средство, выявленное в результате инвентаризации п. При реализации излишков основных средств в расходы спишите их рыночную стоимость п.

В данном случае выявленное имущество будет рассматриваться как товар п. НДС платите только в том случае, если организация реализует выявленное при инвентаризации имущество. При использовании такого имущества в производстве НДС организация платить не должна. На территории организации выросло дерево и кустарники. На практике возможны два варианта. В ходе инвентаризации может быть выявлено имущество, которое принадлежит организации либо нет.

При расчете налога на прибыль излишки, выявленные при инвентаризации, учтите в составе внереализационных доходов п. К имуществу организации могут относиться в том числе и многолетние насаждения, которые высажены на территории организации. А вот дикорастущие растения не могут быть отнесены к основным средствам ОКОФ. Однако и они могут стать частью благоустройства территории организации.

Так произойдет, если за ними начать ухаживать поливать, подстригать и т. В этом случае подобные растения деревья, кустарники и т. Если ценности не принадлежат организации, то учитывать их на балансе и при расчете налога на прибыль в составе доходов не надо.

В частности, не учитывайте личные вещи сотрудника. Например, то, что человек принес на рабочее место для личного пользования фоторамки, кружки и др.

Имуществом сотрудника могут быть и растения деревья, кустарники, цветы , которые он купил и посадил на территории организации. Однако в этом случае у организации должно быть подтверждение, что это имущество сотрудника. Например, заявление человека с просьбой разрешить посадить на территории организации личный куст роз и, соответственно, письменное разрешение на это генерального директора.

При расчете единого налога излишки имущества, выявленные при инвентаризации, учитывайте в составе внереализационных доходов. Доход определяйте исходя из рыночной цены имущества.

Это следует из абзаца 3 пункта 1 статьи Рыночную стоимость имущества включайте в состав доходов при расчете единого налога на дату оприходования излишков, то есть в момент завершения инвентаризации составления акта инвентаризационной комиссии или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности т. При последующей продаже выявленных излишков в состав доходов нужно будет включить выручку от их реализации п.

Излишки товаров организация реализует. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. Если организация продает излишки выявленных товаров, при расчете единого налога в состав доходов она должна включить выручку от их реализации п. При этом полученные доходы можно уменьшить на сумму расходов по оплате товаров подп. В данном случае расходами по оплате товаров следует считать стоимость выявленных излишков. Сумма излишков на величину ЕНВД не влияет, так как при определении единого налога в расчет берется только вмененный доход организации ст.

На налогообложение организации никак не повлияют излишки имущества, которое используется только в деятельности, облагаемой ЕНВД. Выявленные при инвентаризации излишки имущества, которое используется только в деятельности на общей системе налогообложения, учтите в составе внереализационных доходов.

Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД. Излишки имущества будут использоваться в обоих видах деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, должны вести раздельный учет доходов и расходов п.

Поэтому если организация может однозначно установить принадлежность доходов в виде стоимости излишков, выявленных при инвентаризации, к деятельности на ЕНВД, то с таких внереализационных доходов платить налог на прибыль не надо.

Если же полученные доходы невозможно отнести непосредственно к деятельности либо на ОСНО, либо на ЕНВД, то при расчете налога на прибыль стоимость излишков учтите в доходах в полном объеме. Однако эта работа очень трудоемкая. Если бухгалтер решил от нее отказаться, то сумма налога на прибыль будет завышена.

Налог нужно будет рассчитать со всего дохода в виде стоимости излишков без уменьшения на какие-либо расходы. Никаких санкций за это организации не грозит. Расхождение данных бухгалтерского учета с фактическим наличием товарно-материальных ценностей является обычной практикой в деятельности хозяйствующих субъектов.

Действующим нормативы для предприятий, а именно Закон о бухгалтерском учете, предписывает соблюдать регламент оформления как излишков, так и выявленных недостач.

Нередко материально-ответственные лица могут самостоятельно принимать решение по вопросам отражения данных в учете. Именно поэтому начальникам складов отдается в работу лишь ограниченный раздел специализированных прикладных программ.

Под излишками в целях бухгалтерского учета понимается превышение фактического наличия материальных ценностей в стоимостном выражении над сведениями, представленными на момент начала инвентаризации. Основными причинами таких расхождений могут являться:. Выявить излишки товара на складе может как его начальник как результат самоконтроля , так и специально созданная для ревизии комиссия в ходе инвентаризации. Нередко на складах предприятия может храниться и имущество, которое не является собственностью.

Примером может быть уже изготовленная продукция, которая должна быть отгружена в сроки, указанные в государственном контракте. Так бывает, когда заказчик не располагает собственными помещениями для хранения, а товары ему необходимы к определенной дате запуску объекта.

Выбор процедуры оприходования излишков зависит от того, кому принадлежат превышенные над учетом материалы. Если это собственный ассортимент предприятия, то выявленное в ходе проверки превышение материальных средств следует поставить на учет в группу внереализационных доходов. Впоследствии такое имущество в стоимостном выражении будет участвовать в расчете налога на прибыль организации. Если же обнаружены излишки по средствам, не принадлежащим предприятию, относить их в состав доходов не следует, равно как и учитывать при расчете налоговой базы.

Важно: если превышение ресурсов юридического лица стало следствием искажения учетных данных или явных ошибок операторов программы, следует исправлять именно ошибки, а не вводить новые проводки на доходы. Если в ходе дополнительной проверки выяснится, что материальные средства являются сверхнормативными, например, появились в результате применения норм экономии, их следует отнести к группе дополнительных доходов предприятия. Следует понимать, что увеличенные активы предприятия в сравнении с учетом могут быть выявлены не только в ходе плановых или внезапных проверок.

Главной ошибкой многих бухгалтеров и членов ревизионных комиссий является сверка данных по учету. Но не стоит забывать, что можно проверить и в обратную сторону. Ведь в качестве исходных данных можно использовать и фактическое наличие материальных средств по местам хранения. Может быть, самое время проверить качество бухгалтерского учета?

При установлении регламента работы с излишками в компаниях следует руководствоваться Законом о бухгалтерском учете. Он принят Федеральным Законом года. В документе указывается на необходимость принятия к учету зафиксированных в ходе проведения проверочных мероприятий по установлению превышений отклонений материальных средств.

Вместе с тем дополнительное требование устанавливается согласно рекомендациям Минфина приказ 49 года , согласно которому вместе с излишками следует выявлять и ответственных за такие факты лиц, потому как впоследствии такие излишки могут стать недостачей. Вопросы отражения в учете излишков находят отражение и в Налоговом Кодексе Российской Федерации. Так, в статье приводится определение излишка товарно-материальных ценностей в стоимостном выражении, которые были выявлены входе инвентаризации.

Их следует относить на внереализационные доходы. Регламент работы с отклонениями учета и факта материальных средств должен иметь отражение в учетной политике компании.

При разработке плана мероприятий следует руководствоваться приказом все того же Минфина года и методическими указаниями по учету материальных запасов. Главный бухгалтер вправе скорректировать правило поведения с излишками в соответствии с практикой самого предприятия. Но в любом случае излишки будут приниматься к учету в стоимостном выражении согласно актуальным рыночным ценам. В любом случае для принятия к учету необходим соответствующий приказ директора.

Способ оприходования рекомендуется инвентаризационной комиссией. Если сумма излишков внушительная, рассматривается вопрос о привлечении для расчета стоимостного выражения оценщика. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Skip to content Предпринимательское право Арбитраж Банкротство Регистрация юридических лиц Трудовое право Защита прав работников Защита прав работодателя Тендеры.

Search for:. Как оприходовать излишки при инвентаризации. Добавить комментарий Отменить ответ.

Излишки и недостачи

Выявленное по результатам инвентаризации имущества превышение фактического наличия ценностей над данными об их количестве по бухучету является излишком. Излишки принимаются к бухучету по текущей рыночной стоимости и отражаются по дебету счета 01 Основные средства ОС в корреспонденции со счетом 91 Прочие доходы и расходы п. Имущество необходимо учитывать по рыночной цене, то есть по стоимости, которая может быть получена в результате продажи этого имущества п. Это следует, в частности, из п. На счетах бухучета излишки отражаются в момент завершения инвентаризации составления акта инвентаризационной комиссии или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности т. Такой порядок установлен в абз.

Суд разрешил зачет недостач и излишков при пересортице

Имущество учитывайте по рыночной цене, то есть по стоимости, которая может быть получена в результате продажи этого имущества п. Сведения об уровне текущих рыночных цен должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы. Это следует из пункта На счетах бухучета излишки отражайте в момент завершения инвентаризации составления акта инвентаризационной комиссии или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности т. Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 5.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент видеокурса "Налоговый учет и расчет налога на прибыль 2019"

Стоимость реализованных подшипников с НДС — руб. Общая сумма НДС по реализованным материалам — руб. Стоимость оплаченных материалов с НДС — руб. Налогооблагаемый доход: руб. Продано стального листа на руб.

Излишки появляются, когда наличное имущество организации превышает учтенное.

Имущество учитывайте по рыночной цене, то есть по стоимости, которая может быть получена в результате продажи этого имущества п. Сведения об уровне текущих рыночных цен должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы.

И недостачи и излишки

Имущество учитывайте по рыночной цене, то есть по стоимости, которая может быть получена в результате продажи этого имущества п. Сведения об уровне текущих рыночных цен должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы. Это следует из пункта На стоимость излишков, выявленных в ходе инвентаризации, сделайте проводку:. Дебет 01 10, 40, 43,

Чтобы реально представлять финансовое положение дел организации, независимо от формы собственности, необходимо иметь достоверные данные обо всем имуществе, находящемся в распоряжении данной организации: сколько его, в каком оно находится состоянии, правильно ли было оценено. Затем фактические остатки имущества сверяются с данными бухгалтерского учета. Такой процесс проверки имущества и обязательств называется инвентаризацией.

Как отразить в учете выявленные при инвентаризации излишки

Минфин не раз выражал позицию о том, что в налоговом учете зачет недостач и излишков при пересортице невозможен. Чиновники требуют отдельно отражать излишки в доходах, недостачу в расходах. Если вы поступили иначе, ждите обвинений в занижении доходов. Отбиться от них можете попробовать, апеллируя к постановлению АС Московского округа от Суд указал, что взаимный зачет излишков и недостач при пересортице допускается НПА по бухучету п.

Если выявлены излишки в усн проводки

Адвокатской тайной являются любые сведения, связанные с оказанием адвокатом юридической помощи своему доверителю. Адвокат не может быть вызван и допрошен в качестве свидетеля об обстоятельствах, ставших ему известными в связи с обращением к нему за юридической помощью или в связи с ее оказанием. Вы можете покинуть сайт в любой момент, если не согласны. Юристы онлайн сейчас в 27 регионах Меню Главная Задать вопрос юристу бесплатно Спросить юристов на форуме Задать вопрос юристу без регистрации База знаний Кодексы и законы Конституция РФ Кодексы Российской Федерации Законы Право Семейное право Взыскание алиментов Гражданское право Трудовое право Гражданский иск и процесс Защита прав потребителей Уголовное право Автомобильное право Правила дорожного движения Российской Федерации Авторское право Административное право Жилищное право Земельное право Корпоративное право Наследственное право Экологическое право Образцы документов Дополнительные услуги Платные вопросы Задать платный вопрос Заказать документ Как заказать платную юридическую услугу онлайн.

Для юристов Контакты Контактная информация Сотрудничество Рекламодателям Юристы-Онлайн.

Из рекомендации Как учесть при расчете налога на прибыль пересортицу Недостачи и излишки при пересортице в налоговом учете.

Проводки для отражения излишков материалов

Ведь, чтобы не сдать свои позиции, свои интересы в данной сфере, все юридические консультации в Перми вынуждены постоянно заботиться о комфорте её клиентов. Как видим, никакого обмана, подвоха в услугах юридических консультаций Перми по оказанию бесплатных консультаций юристов.

Быстро выходит из себя, наломает дров. Редакция не несет ответственности за достоверность информации, опубликованной в рекламных объявлениях.

Да Нет, выбрать другой город Выберите город Выбрать Казань Набережные Челны Нижнекамск Альметьевск Зеленодольск Москва Уфа Нижний Новгород Санкт-Петербург Екатеринбург Новосибирск Самара Челябинск Ульяновск Саратов Ижевск Краснодар Омск Пермь Сургут с правилами и политикой о персональных данных ознакомлен и согласен.

Установите новую версию 1. Федеральным законом освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц полученные за налоговый период доходы в виде сумм материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажёрам, не превышающие 4000 рублей. В законе, в частности, предполагается утвердить основные характеристики федерального бюджета на 2020 год, определенные исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в размере 112 863 млрд.

Ответы дают достаточно. Юристов на сайте постоянно много и все по разным направлениям. Хочется быть уверенным в своих действиях, когда дело доходит до юридических вопросов.

Совсем недавно стала пользоваться услугами данного сайта.

При необходимости, бесплатная консультация сопровождается выездом к клиенту для изучения документов, осмотра пострадавшего имущества, организации предварительной консультации с экспертом относительно величины причиненного ущерба.

Консультации наших юристов бесплатны, анонимны и конфиденциальны. Бесплатная консультация юриста по телефону в большинстве случаев может служить заменой очной, и с большой вероятностью поможет Вам принять решение о сотрудничестве с нами и сделать шаг на пути к скорейшему решению возникшей проблемы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 10 ошибок при расчете налога на прибыль
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Игорь

    Да, я вас понимаю. В этом что-то есть и мысль отличная, согласен с Вами.

  2. Сильва

    В этом что-то есть и это отличная идея. Я Вас поддерживаю.

  3. Светлана

    Замечательно, весьма забавная фраза

  4. Степанида

    Я считаю, что Вы не правы. Могу отстоять свою позицию.

  5. arutealli

    Согласен - это если с цензурой :)

  6. Константин

    када пол жизни на такое сотриш в реале.......