+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Таблица проверки расчета налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Таблица проверки расчета налога на прибыль

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов. Доходы — это выручка по основному виду деятельности доходы от реализации , а также суммы, полученные от прочих видов деятельности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Курсы 1С 8.

Как правильно отразить налог на прибыль в 1С. Настройка, расчет и проверка

Кафедра экономического анализа и аудита. Группа Введение……………………………………………………………………………… 3. Теоретические основы аудита расчетов по налогу на прибыль……………… Аудиторская проверка расчетов по налогу на прибыль……………………… Типовые ошибки и нарушения, выявленные при аудите расчетов по налогу. Список литературы…………………………………………………………….. Налоги - основа финансовой системы государства, основной источник формирования доходной части государственного бюджета.

Отметим, что тема данной курсовой работы — одна из самых ключевых в аудите финансово-хозяйственной деятельности организации, ведь искажение налогооблагаемой прибыли и, вследствие, суммы налога на прибыль, ведет к неправильному определению финансовых результатов и расчетов с бюджетом. Целью данной работы является изучение методики аудиторской проверки расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:. Для написания курсовой работы использовались нормативно-правовые документы Российской Федерации, учебные и периодические издания.

Теоретические основы аудита расчетов по налогу на прибыль. Прежде всего, остановимся на вопросе о необходимости налогов. Исходя из этого, минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка.

Чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов. В нем в частности говорится, что под налогами, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемыми законодательными актами.

Таким образом, налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов.

Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях. Налог на прибыль в системе российского налогообложения относится к категории прямых налогов и занимает в общем объёме доходов бюджета различных уровней второе место — после налога на добавленную стоимость.

Это федеральный налог с едиными требованиями на всей территории Российской Федерации. Прямым он является потому, что его окончательная сумма целиком и полностью зависит от конечного финансового результата хозяйственной деятельности предприятий и организаций. Действующий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль Действующий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль регламентируется гл. Налог на прибыль организаций является таким налогом, с помощью которого государство может наиболее эффективно воздействовать на развитие экономики.

Он влияет на инвестиционные потоки и процесс наращивания капитала. Рассмотри элементы налога на прибыль. Налогоплательщиками могут быть Российские организации и иностранные организации, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и или получают доходы от источников в РФ.

Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком. Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года. Если в отчетном налоговом периоде получен убыток в данном периоде налоговая база признается равной нулю.

Убытки принимаются в целях налогообложения в особом порядке. Особенности определения налоговой базы:. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу на основе данных налогового учета.

Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым Кодексом. Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, порядок ведения налогового учета устанавливается в учетной политике для целей налогообложения. Подтверждением данных налогового учета являются:.

ФЗ от При этом в ред. Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. По итогам отчетного налогового периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, рассчитанной нарастающим итогом.

В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа:. Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода.

В этом случае авансовые платежи исчисляются исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.

Только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачивают:. Налог по итогам года уплачивается не позднее не позднее 28 марта следующего года. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода.

Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются в срок не позднее го числа каждого месяца. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают их не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого начисляется налог. Суммы уплаченных ежемесячных авансовых платежей, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода.

Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода. Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации.

По итогам отчетного периода не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода представляются налоговые декларации упрощенной формы. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее го числа следующего месяца.

Налоговые декларации по итогам года представляются не позднее 28 марта следующего года. Целью аудита правильности расчетов по налогу на прибыль является подтверждение достоверности информации бухгалтерской и налоговой отчетности, которая является одним из главных критериев качественности информации.

Цель аудита расчетов с бюджетом по налогу на прибыль достигается путем решения в ходе аудита следующих основополагающих задач по проверке:. Основной нормативный документ — налоговый кодекс Российской Федерации, глава Аудиторская проверка учета расчетов по налогу на прибыль.

Работы при проведении аудита налога на прибыль можно разделить на три этапа: планирование, основной и заключительный. На этапе планирования аудитор разрабатывает как общую стратегию аудита, так и детальный подход к ожидаемому характеру, временным рамкам и объему работ по каждой из областей аудита. Для успешного планирования аудита в области налога на прибыль и обязательств перед бюджетом аудитору необходимо:.

При проведении аудиторской проверки налога на прибыль и расчетов с бюджетом аудитор должен стремиться к максимальному снижению аудиторского риска. Надежное определение аудиторского риска достигается путем комбинированной оценки рисков неотъемлемого риска, риска средств контроля и риска необнаружения на стадии планирования аудиторской проверки в целом.

В случае получения высоких значений неотъемлемого риска и риска средств контроля следует организовать проверку налога на прибыль так, чтобы снизить насколько возможно величину риска необнаружения и тем самым свести общий аудиторский риск до приемлемого значения. Для этого необходимо получить большее число доказательств в ходе процедур проверки по существу.

При низких значениях неотъемлемого риска и риска средств контроля аудитор вправе допустить более высокий уровень риска необнаружения и тем самым свести общий аудиторский риск до приемлемого значения.

На оценку неотъемлемого риска в отношении остатков по счетам и группам операций, связанным с расчетом налога на прибыль , оказывают влияние такие факторы, как сложность финансово-хозяйственных операций аудируемого лица, наличие операций, по которым нет однозначного толкования в бухгалтерском и налоговом законодательстве, наличие отраслевых особенностей в учете и т.

Оценка неотъемлемого риска может быть оформлена в форме оценочного теста Рабочий документ РД 1п приложение 1. Аудитору необходимо получить представление о системах бухгалтерского и налогового учета и внутреннего контроля аудируемого лица, достаточное для планирования аудита эффективного подхода к своей работе. Тест по оценке системы учета и внутреннего контроля поможет аудитору принять решение о том, может ли аудитор в своей работе полагаться на систему внутреннего контроля аудируемого лица и дать оценку риска средств контроля Рабочий документ РД 2п приложение 2.

В случае, если риск средств контроля окажется высоким и аудитор примет решение о том, что он не может полагаться в своей работе на систему внутреннего контроля экономического субъекта, он должен планировать аудит таким образом, чтобы аудиторское мнение не основывалось на доверии к этой системе.

В случае, если аудитор в ходе аудита придет к выводу о том, что оценка надежности системы внутреннего контроля окажется ниже той, которая была получена в ходе первичной оценки, он обязан соответствующим образом скорректировать порядок осуществления других аудиторских процедур, чтобы в целом повысить достоверность своих выводов по результатам проведения аудита налога на прибыль.

Уровень существенности устанавливается аудитором на основании его профессионального суждения. Аудитор, работающий в аудиторской фирме, должен применить в своей практике внутрифирменный стандарт, регламентирующий порядок определения уровня существенности.

При планировании проверки по налогу на прибыль и обязательствам перед бюджетом уровень существенности определяется в отношении следующих элементов:. При определении уровня существенности должен учитываться не только количественный, но и качественный аспект искажений.

К качественному аспекту искажения относятся:. При определении количественного аспекта искажений аудитору необходимо рассмотреть возможность искажений в отношении сравнительно небольших величин, которые в совокупности могут оказать существенное влияние формирование налоговой базы по налогу на прибыль и на бухгалтерскую отчетность.

Для расчета уровня существенности аудитор выбирает базовые показатели бухгалтерской отчетности на основании его профессионального суждения.

Затем устанавливается процентные доли этих показателей для определения расчетного их расчетного и среднего значения. Размер процентов может быть единым для всех показателей или индивидуальным для каждого показателя.

Проведя расчеты и исключив показатели с наибольшим и наименьшим отклонением от средней, определяется общий уровень существенности, который в дальнейшем распределится между элементами проверки.

Порядок оценки уровня существенности должен быть оформлен аудитором документально. В случае, если отмеченные в ходе аудита и предполагаемые ошибки больше либо меньше, но в целом близки по величине значению уровня существенности и или имеются расхождения в ведении налогового учета и подготовке отчетности аудируемого лица с требованиями соответствующих нормативных документов, однако расхождения однозначно не могут быть признаны существенными, аудитор, используя свое профессиональное суждение, берет на себя ответственность и принимает решение о том, сделать или нет в данной ситуации вывод о существенных ошибках и нарушениях, либо сделать вывод о включении соответствующих оговорок о невозможности выражения мнения.

Обратная зависимость между существенностью и аудиторским риском принимается во внимание аудитором при определении характера, сроков проведения и объема аудиторских процедур. Например, если по завершении планирования конкретных аудиторских процедур аудитор определяет, что приемлемый уровень существенности ниже, то аудиторский риск повышается.

Аудитор компенсирует это либо снизив предварительно оцененный уровень риска средств контроля там, где это возможно, и поддерживая пониженный уровень посредством проведения расширенных или дополнительных тестов средств контроля, либо снизив риск необнаружения искажений путем изменения характера, сроков проведения и объема запланированных процедур проверки по существу.

Оценка существенности и аудиторского риска на начальной стадии планирования может отличаться от такой оценки после подведения итогов аудиторских процедур. Это может быть вызвано изменением обстоятельств или изменением информированности аудитора по результатам аудита. Например, если аудиторская проверка планируется до конца отчетного периода, аудитор может только прогнозировать результаты хозяйственной деятельности аудируемого лица.

Если фактические результаты деятельности окажутся в значительной степени отличными от прогнозируемых, оценка существенности и аудиторского риска может измениться. В случае изменения уровня существенности после подведения итогов аудиторских процедур в рабочих документах должно быть отражено новое значение уровня существенности и приведена аргументация. Полученное значение уровня существенности должно быть зафиксировано в программе аудита.

Если представители аудируемого лица заинтересуются порядком установления уровня существенности, аудиторская фирма обязана предоставить эту информацию. В целях уменьшения вероятности необнаружения искажений по налогу на прибыль, а также в целях предоставления некоторой степени безопасности при оценке последствий искажений, обнаруженных в процессе аудита аудитор при планировании своей работы может намеренно устанавливать приемлемый уровень существенности на уровне более низком, чем тот, который предполагается использовать для оценки результатов аудита.

Налог на прибыль и налоговые обязательства перед бюджетом могут проверяться независимо от уровня существенности, если аудитором получено специальное задание по проверки налога на прибыль. Для эффективного подхода к проведению аудита в области налога на прибыль и обязательств перед бюджетом аудитор должен получить представление об учетной политике аудируемого лица и оценить влияние на прибыль имеющихся расхождений в методике бухгалтерского и налогового учета.

Анализ учетной политики осуществляется с целью:.

Считаем налог на прибыль

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав покупателю. Постановление Правительства РФ от Приказ ФНС России от

Вы точно человек?

По кредиту счета По дебету счета Проводки по начислению налога на прибыль в программе формируются автоматически при выполнении ежемесячной регламентной операции Расчет налога на прибыль , входящей в обработку Закрытие месяца. Таким образом, сумма исчисленного налога, указанная в строке листа 02 декларации по налогу на прибыль утв.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль

Расчет налога на прибыль — одно из самых запутанных вычислений для бухгалтера. Недавно Минфин утвердил полезную методичку для проверки этого налога. Несмотря на то что документ адресован аудиторам, мы рекомендуем изучить его всем.

Для организаций, уплачивающих авансы по фактической прибыли, отчетным периодом является месяц, два месяца и так далее до конца календарного года п.

В отношении консолидированных групп налогоплательщиков действуют особые правила:. Расчет и уплату налога на прибыль авансовых платежей , а также ведение налогового учета по консолидированной группе налогоплательщиков осуществляет ее ответственный участник подп. При этом в целом по группе налог авансовые платежи рассчитывается и уплачивается только с той прибыли, налогообложение которой производится по ставкам 2 и 18 или ниже, если это установлено региональным законодательством процентов. Налог на прибыль по иным ставкам, а также налог на прибыль с доходов иностранных организаций все участники группы включая ответственного рассчитывают самостоятельно по отдельности в обычном порядке.

Бухгалтерский учет налога на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8»

Кафедра экономического анализа и аудита. Группа Введение……………………………………………………………………………… 3. Теоретические основы аудита расчетов по налогу на прибыль……………… Аудиторская проверка расчетов по налогу на прибыль………………………

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес.

Как рассчитывать и платить налог на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков

Самоучитель Пошаговое обучение по 1С. Наглядно и удобно. Налог на прибыль в 1С рассчитывается в автоматическом режиме. Изначально формируются бухгалтерские проводки в НУ по первичным документам, а затем при закрытии месяца. Разберем на примере, каким образом формируется налоговая база и происходит расчет налога. Допустим, на предприятии производится продукция, которую это же предприятие продает. Возникает необходимость в закупке материалов и в выдаче зарплаты сотрудникам.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Юридическая консультация в Днепропетровске, Киеве, Харькове, Одессе и других городах Украины предоставляется компанией "Правое дело" более 7 лет. Мы консультируем при личной встрече и онлайн. Наши знания - залог вашего успеха. Юридическая консультация может предоставляться и в письменном виде.

подготовки и эффективного проведения налоговых проверок. 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», при осуществлении налогового контроля. Таблица 1 - Информационные источники формирования отчетности по.

Проверка расчета налога на прибыль в 1С 8.2

Новосибирск Ногинск Норильск Ноябрьск Одинцово Озерск Октябрьский Омск Орел Оренбург Адрес: г. Оренбург, проспект Автоматики Орск Пенза Пермь Адрес: г.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

На этой стадии много проводят собираний доказательств, которые по факту могут и не иметь значений к данному делу, а вами все больше манипулировать чтобы дать признательный ответ по делу, в котором вас обвиняют.

Предварительное расследование это такая стадия для адвоката, как для повара которому дали продукты и он уже ждет команды для приготовления. Так и адвокат на этой стадии процесса ждет неминуемых ошибок следователей, дознавателей. Ведь одна процессуальная ошибка ведет к краху всего дела для органов исполнительной власти, и именно здесь ставки очень высоки.

Трудовой Переходите на мой сайт http:plyasunov-yurist. Здесь Вы можете прочитать отзывы на кредитные карты Тинькофф, а также высказать свои Задать вопрос юристу 911 на сайте. Задать вопрос юристу или Адвокату.

Задайте вопрос юристу .

Налог на прибыль организаций

Кроме того, как правило, первичные юридические консультации бесплатны. На первичной консультации юрист ответит на все вопросы, а при наличии проблем предложит способы их решения. Обратившись за юридической консультацией, Клиент получает правовую оценку ситуации, анализ документов по делу и рекомендации по дальнейшим действиям При этом Вы можете выбрать удобную форму юридической консультации для Вас Запись на консультацию юриста Челябинск по телефону: 200-36-03.

Это может быть в случае задержания, ареста, ДТП, намеренного или случайного причинения ущерба. В этом случае специалисты предлагают воспользоваться услугой выездной консультации. Клиент получит не только детальный разбор ситуации и ответы на вопросы.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Владилена

    Сенкс за инфу, а отдельный респект за драйв и кайф!:)