+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Представительские расходы в налоговом учете

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Определение представительских расходов содержит приказ Министерства финансов Украины от К представительским относятся расходы, связанные с проведением официального приема завтрака, обеда, ужина представителей, транспортным обеспечением, мероприятиями культурной программы, буфетным обслуживанием в ходе переговоров, оплатой услуг переводчика, не находящегося в штате учреждения, оплатой номеров в гостиницах. Требования Приказа, то есть нормы средств на представительские цели, обязательны исключительно для бюджетных учреждений, другие предприятия данный документ могут использовать в качестве вспомогательного справочного. В то же время в общий месячный годовой налогооблагаемый доход плательщика налога не включаются денежные средства, полученные плательщиком налога на командировку или под отчет и рассчитанные согласно п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Они обязательны для применения только бюджетными учреждениями.

Представительские расходы: деловая встреча в ресторане

Состав представительских расходов. Да, они для бюджетников. Но, на наш взгляд, небюджетные предприятия также вполне могут руководствоваться положениями этого документа. Тем более, что рекомендуют его к применению и налоговики см.

Однако, на наш взгляд, это вовсе не значит, что аналогичные затраты на проведение деловых переговоров с представителями украинских предприятий не могут рассматриваться как представительские и должны учитываться в каком-то другом порядке.

В учетных целях абсолютно не важно, прибыли ваши партнеры с другого континента или их офис расположен на соседней улице. Главное — правильно документально оформить такие расходы. Поэтому в рамках установленных групп затрат предприятие вправе самостоятельно определять конкретный состав расходов. Таблица 1. Направление расходов. На проведение официального приема представителей. Расходы на угощение гостей завтрак, обед, ужин , аренда помещения для проведения официального приема.

Особо осторожны будьте с расходами на приобретение спиртных напитков. Конечно же, законодательство не ограничивает ваше право включать алкоголь в меню официальных приемов. Только вот учесть такие затраты вы сможете, только если организацией официального приема занимается заведение ресторанного хозяйства и оно же продает вам напитки. Приобретение алкоголя за счет собственных средств может обернуться для вас штрафными санкциями за безлицензионную розничную торговлю алкогольными напитками.

Об этом налоговики предупреждают в консультации, размещенной в подкатегории На транспортное обеспечение представительских мероприятий. Расходы на аренду и эксплуатацию автотранспорта, покупку автобусных, железнодорожных и авиабилетов.

Расходы на организацию зрелищных мероприятий покупка билетов на концерты, спектакли, в музеи, на выставки и т. На буфетное обслуживание во время переговоров. Расходы на оплату стоимости услуг кейтеринговой компании, а также затраты на чай, кофе, минеральную воду и другие прохладительные напитки, бутерброды, печенье, конфеты и другие кондитерские изделия.

Кейтеринговая компания — предприятие, оказывающее услуги по приготовлению, доставке пищи, а также обслуживанию, сервировке, оформлению стола, разливу и подаче напитков гостям и т. Обратите внимание! Буфетное обслуживание принимающая сторона может обеспечить самостоятельно или привлечь для этого предприятия общественного питания кафе, рестораны и т.

Единственное, не забудьте рекомендации относительно учета расходов на спиртные напитки см. То есть если хотите угостить своих партнеров чем-то покрепче минеральной воды, воспользуйтесь услугами заведений ресторанного хозяйства. Стоимость услуг переводчиков, стенографистов, а также других специалистов, которые приглашены в связи с проведением представительских мероприятий.

Главное условие учета таких расходов как представительских — отсутствие соответствующих специалистов в штате принимающего предприятия.

Расходы на оплату стоимости проживания и бронирование номеров в гостиницах, а также стоимость аренды жилья на период проведения представительских мероприятий. На наш взгляд, обычных предприятий это ограничение не касается и при необходимости в составе представительских расходов можно учесть затраты на бронирование и в большей сумме.

Самая первая задача документального оформления расходов на организацию и проведение представительских мероприятий — подтвердить факт их осуществления, а также доказать их связь с хоздеятельностью предприятия. Какие документы помогут вам справиться с этой задачей? Как правило, налоговики требуют наличия целого ряда документов см. Таблица 2. Документы для оформления представительских расходов. Наименование документа.

Содержание документа. Официальные приглашения отечественных иностранных представителей делегаций и их ответы на приглашения. В приказе определяют круг лиц , которые примут участие в организации и проведении переговоров презентаций со стороны предприятия.

Кроме того, в приказе указывают:. Программу мероприятия утверждает руководитель. В ней оговаривают:. Смета расходов на проведение мероприятия. В смете перечисляют затраты на все мероприятия, предусмотренные программой, а также все сопутствующие расходы на транспортное и буфетное обслуживание, оплату услуг переводчика, стоимость цветов и памятных сувениров и т. Смету утверждает руководитель предприятия. Отчет оформляют после завершения мероприятия ответственные за него работники.

Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет. Отчет оформляют по форме, утвержденной приказом Минфина от К нему прилагают все первичные документы, подтверждающие факт расходования наличных средств и их целевое использование накладные, кассовые чеки, квитанции, закупочные акты, счета и т.

Другие первичные документы , подтверждающие связь расходов с хоздеятельностью. Такими документами являются: накладные, акты выполненных работ предоставленных услуг , договоры, платежные поручения, квитанции, чеки, билеты, счета и др. Некоторые налоговики косо смотрят на представительские расходы, если при их документальном оформлении четко не указана именно рекламная направленность такого мероприятия.

Поэтому для того чтобы обезопасить себя при общении с контролерами, рекомендуем закрепить рекламную цель, с которой предприятие осуществляет представительские расходы, в том числе одаривает гостей, в приказе о проведении официального приема, при составлении сметы расходов на проведение мероприятия и в отчете о его результатах. Кроме того, учитывайте еще один момент. Если при проведении деловой встречи переговоров стороны не пришли к согласию и не составили договор , не будет лишним документально подтвердить этот факт.

Ну и, наверное, самое главное! Все перечисленные документы должны соответствовать критериям первичного документа и содержать обязательные реквизиты, установленные ч. Теперь давайте поговорим об учетных нюансах. Бухучет представительских расходов. Так рекомендует п. Но если представительское мероприятие имело своей целью увеличение сбыта продукции , что подтверждают оформленные вами документы, расходы на прием делегаций и потенциальных деловых партнеров следует учитывать как расходы на рекламу в составе расходов на сбыт п.

И в первом, и во втором случае затраты на представительские мероприятия включают в состав расходов в периоде их осуществления. Все былые налоговоприбыльные ограничения в отношении представительских расходов сегодня ушли в прошлое.

В основе прибыльного учета сейчас лежат бухправила. Это значит, что ни малодоходные , ни высокодоходные предприятия не ведут отдельный налоговый учет представительских затрат , а также затрат на подарки представителям партнеров. Такие затраты включают в состав расходов отчетного периода в бухучете и тем самым уменьшают объект налогообложения в учете налоговом.

Немного сложнее дело обстоит с НДС. Ну а поскольку связь приема или презентации с хоздеятельностью предприятия не вызывает сомнения доказать ее вам помогут первичные документы, которые вы оформили , то впоследствии начислять компенсационные налоговые обязательства не нужно. А вот с НДС-учетом подарков 4 представителям партнеров возникают вопросы. В таком случае, по нашему мнению, вообще нельзя говорить об операции поставки, а значит, нет необходимости в начислении налоговых обязательств.

При приобретении ТМЦ, которые впоследствии передаете гостям в качестве подарков, вы наверняка в общем порядке уже отразили налоговый кредит по НДС. Во-первых , надо начислить налоговые обязательства на основании п. Ведь, как мы выше доказали, представительские мероприятия — это самая что ни на есть хозяйственная деятельность.

Налоговики, к слову, с этим согласны 5. Прием представителей делегаций, прибывших на предприятие для участия в деловой встрече, обычно предполагает обеспечение их питанием, проживанием, а также организацию транспортного обслуживания и культурного досуга. Поэтому возникает логичный вопрос: а не нужно ли такие расходы включать в налогооблагаемый доход физлиц-получателей и удерживать с них НДФЛ и военный сбор?

Кроме того, не облагают их военным сбором. Немного сложнее отстоять необлагаемость персонифицированных расходов , таких как расходы на оплату проживания представителей официальных делегаций в гостинице, включая бронь, приобретение билетов на культурно-массовые мероприятия и т. По нашему мнению, представительские расходы не являются доходами приглашенной стороны. Судите сами. Согласно ст. Можно ли говорить о том, что представительские расходы, пусть даже и персонифицированные, являются личными доходами гостей, начисленными в их пользу?

На наш взгляд, нет. Ведь такие расходы направлены на организацию официального мероприятия с участием представителей субъекта хозяйствования, в установлении деловых связей с которым заинтересована принимающая сторона. О финансировании же личных нужд гостей — физических лиц здесь нет и речи. Ну а раз нет дохода, то нет и объекта обложения НДФЛ. То же самое касается и возможного дохода работников предприятия , которые принимают участие в организации и проведении мероприятия.

В том случае, если работник в ходе приема презентации выполнял свои служебные обязанности , возложенные на него приказом руководителя предприятия, то ни о каких личных доходах в пользу работника говорить не приходится. А это значит, что облагать такие представительские блага НДФЛ нет оснований. А вот у налоговиков на этот счет несколько иное мнение. Судя по их разъяснениям, обязательным условием для необложения представительских расходов НДФЛ и военным сбором является рекламная направленность таких расходов см.

Судя по этой консультации, налоговики не всегда понимают, что на самом деле расходы на проведение представительских мероприятий — это и есть рекламные расходы независимо от того, направлены они на расширение сбыта продукции или нацелены на получение более выгодных условий от поставщиков.

Однако, если вы не хотите вступать в споры с налоговиками, выход один — при документальном оформлении вашего мероприятия придется лишний раз указать в них, что проводится оно именно с рекламной целью. И, наконец, относительно ЕСВ. Суммы персонифицированных представительских расходов не имеют никакого отношения к фонду оплаты труда, а именно такие выплаты, как известно, являются базой обложения соцвзносом. Следовательно, ЕСВ на эти суммы не начисляют. Что касается подарков и сувениров для гостей, то здесь все зависит от возможности персонификации дохода физлица:.

Читайте новости и статьи в приложении!

Учет и оформление представительских расходов

Говорят, что гора с горой не сходится, а человек с человеком всегда встретится. Особенно если встреча специально организована, а дата и место — предварительно согласованы. Речь идет, конечно, не о частных встречах, а о встречах и приемах с участием представителей других субъектов хозяйствования, которые устраивают предприятия — для поддержки и развития существующих деловых отношений, а также для налаживания нового взаимовыгодного сотрудничества, поиска новых рынков сбыта товаров, работ или услуг. Затраты на организацию и проведение таких представительских мероприятий общепринято считать представительскими расходами. Нет такого понятия и в нормативных документах по бухгалтерскому учету 1 и других законах 2. В то же время, если предположить, что в отношении представительских расходов существует пробел права, то для его преодоления можно применить специальный нормативный акт хоть и не закон , который регулирует сходные отношения в бюджетных учреждениях.

Представительские расходы

Состав представительских расходов. Да, они для бюджетников. Но, на наш взгляд, небюджетные предприятия также вполне могут руководствоваться положениями этого документа. Тем более, что рекомендуют его к применению и налоговики см. Однако, на наш взгляд, это вовсе не значит, что аналогичные затраты на проведение деловых переговоров с представителями украинских предприятий не могут рассматриваться как представительские и должны учитываться в каком-то другом порядке. В учетных целях абсолютно не важно, прибыли ваши партнеры с другого континента или их офис расположен на соседней улице.

Бизнесу Юристу Бухгалтеру. Русский Украинский.

Для того чтобы расходы можно было классифицировать как представительские, необходимо иметь подтверждающие документы, оформленные надлежащим образом.

Они обязательны для применения только бюджетными учреждениями. Денежные средства, выданные под отчет на организацию и проведение приемов, не включаются в доход подотчетного лица при правильном документальном оформлении.

Учет представительских расходов

Бухучет представительских расходов будет зависеть от цели проведения представительского мероприятия, т. В обоих случаях затраты на представительские мероприятия включают в состав расходов в периоде их осуществления. Если речь идет о представительских расходах, понесенных в командировке, то такие затраты отражают в учете в том отчетном периоде, на который приходится дата утверждения авансового отчета. В налоговоприбыльном учете представительские расходы отражают по бухучетным правилам. И высокодоходники, и малодоходники уменьшают объект налогообложения на сумму таких расходов в периоде их отражения в составе бухрасходов.

Содержание страницы Представительские расходы: что говорит закон Документы для подтверждения представительских расходов Нормирование представительских расходов Роль представительских расходов в базе налога на прибыль Представительские расходы и бухучет. Для любой фирмы важны налаженные партнерские отношения.

Представительские расходы: все по правилам

Квартирные и офисные Грузчики Харьков. Купить упаковку. У вас была возможность узнать из предыдущей статьи см. Вы наверняка обзавелись всеми необходимыми документами, которые подтверждают связь осуществленных вами представительских расходов с хоздеятельностью предприятия.

Вы точно человек?

Что делать, если попал в ДТП в нетрезвом виде. Как быть, если в автосервисе совершили некачественный ремонт и отказываются восстанавливать ущерб, или повредили лакокрасочное покрытие в ходе ремонта. Авто дилер отказывается удовлетворить законное требование о гарантийном ремонте, пытаясь получить у вас за это деньги или задерживает сроки ремонта.

Как учитываются в целях налогообложения представительские расходы, какими документами их Налоговый учет представительских расходов.

Сроки рассмотрения письменного обращения. Квартирный вопрос в нашей стране испортил многих, отсутствие понимания своих прав, а также юридических знаний приводило зачастую к спорам и негативным последствиям.

Для представителей бизнеса актуальна юридическая консультация по вопросам корпоративного и налогового права, банкротства и ликвидации предприятия, полное юридическое обслуживание, других правовых вопросов и практик. Обращайтесь к нам за актуальными для Вас юридическими услугами.

Согласно законодательству Российской Федерации, каждый из супругов имеет право развестись. Однако при официально зарегистрированном браке необходимо подать заявление в ЗАГС или в суд. Выбор места обращения не является правом разводящихся. Это зависит от нескольких факторов:Срок развода может составлять от одного до трех месяцев.

Соответственно, нужно писать заявление, по какой причине она хочет получить бесплатную юридическую помощь, это тоже может быть определенной проблемой. Прийти, найти этого юриста, рассказать ему проблему, принести документы, которые подтверждают эту ситуацию.

Это тоже определенный круг действий, но через них нужно пройти. Антон Алфимов: Но ради .

На что мне ответили, что стоит сменить телефон, и вообще что такого, ведь депутаты обманывают и им ничего за это. И им за обман не. Предложил подтвердить перевод и отправить деньги страдальцу.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Меланья

    Помоему смысл развёрнут с ног до головы, аффтор выжал всё что можно, за что ему cпасибо!

  2. Аркадий

    Охотно принимаю. На мой взгляд это актуально, буду принимать участие в обсуждении.