+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Безвозмездная передача имущества от учредителя

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Безвозмездная передача имущества от учредителя

Время работы: 9. Суббота, воскресенье - выходной. ЗАО "Белбизнеспресс". Свидетельство о государственной регистрации выдано Минским городским исполнительным комитетом 3 марта года. УНП Все права защищены.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Одним из источников пополнения имущества компании являются средства, переданные участниками.

О безвозмездной передаче основных средств

Многие учредители — юридические лица принимают активное участие в их деятельности. Причем не только в рамках устава. В частности, они могут помогать созданной компании деньгами, имуществом, давать возможность безвозмездно пользоваться принадлежащими им помещениями, оборудованием.

Мы рассмотрим, как компании отразить подобные отношения с учредителем в учете и к каким налоговым последствиям они могут привести. Как правило, помощь своим компаниям учредители оказывают безвозмездно, то есть не получают от компании за это какую-либо плату или иное встречное предоставление п. Подобные сделки очень похожи на дарение, под которым понимается безвозмездная передача вещи или имущественного права одной стороной дарителем в собственность другой стороне одаряемому п. Но дарение между коммерческими организациями запрещено подп.

Получается, что нормы налогового законодательства допускают безвозмездную передачу имущества между организациями. Однако они входят в противоречие с ГК РФ. Возникает вопрос: не будет ли у компании проблем в связи с такой сделкой? Судебная практика показывает, что раньше налоговики отказывали компаниям в применении подп.

По их мнению, такая сделка является дарением, а применение положений ст. До конца г. Часть судов считала, что положения ст. Другие, наоборот, полагали, что подобная сделка является дарением, совершенным с нарушением требований действующего законодательства постановления ФАС Волго-Вятского округа от В постановлении от В этом деле рассматривался вопрос квалификации сделки по безвозмездной передаче имущества от основного общества дочерней компании.

То есть дарение предполагает наличие волеизъявления дарителя, намеревающегося безвозмездно передать принадлежащее ему имущество иному лицу именно в качестве дара с намерением облагодетельствовать одаряемого , а не по какому-либо другому основанию, вытекающему из экономических отношений сторон сделки. Основное и дочернее общества с экономической точки зрения представляют собой единый хозяйствующий субъект.

Исходя из общих целей их экономической деятельности, между ними может возникать потребность в перераспределении имущества. Поэтому безвозмездная передача имущества основным обществом дочернему не является сделкой по дарению, которая запрещена в соответствии с подп. Но даже если сейчас налоговики не учтут позицию Президиума ВАС РФ и будут настаивать на том, что оказание безвозмездной помощи учредителем — это дарение, отказать в применении положений ст.

Дело в том, что с 1 сентября г. Такие сделки теперь признаются не ничтожными, а оспоримыми п. Напомним, что ничтожная сделка является недействительной независимо от ее признания таковой судом. Оспоримая сделка может быть признана недействительной лишь судом п. А до тех пор она является действительной, несмотря на нарушения требования закона. При этом требование о признании оспоримой сделки недействительной может быть предъявлено только стороной сделки или иным лицом, права которого нарушаются п.

Но сделка по оказанию безвозмездной помощи компании ее учредителем, являющимся коммерческой организацией, никак не затрагивает права налоговиков, поэтому оспорить в суде они ее не могут. А без признания ее недействительной у них нет оснований для отказа в применении положений ст. Таким образом, на сегодняшний момент можно говорить о том, что у компании не будет проблем, если она получает безвозмездную помощь от учредителя, являющегося коммерческой организацией.

Компании, особенно в начале своей деятельности, часто испытывают недостаток оборотных средств. Помочь деньгами владелец компании может путем:. Для целей исчисления налога на прибыль безвозмездно полученное имущество признается внереализационным доходом п.

Исключение составляют случаи, когда имущество поступает:. Если этого не сделать, полученные денежные средства будут облагаться налогом на прибыль. Это подтверждает ФНС России в письме от Обратите внимание, что в подп. Но на денежные средства оно не распространяется. Об этом прямо сказано в подп. Таким образом, полученные деньги компания может тратить сразу. В бухгалтерском учете денежные средства, полученные безвозмездно, относятся к прочим доходам п.

Признание таких доходов осуществляется на дату получения денежных средств п. Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от В бухучете делаются следующие проводки:. Учредитель может помочь своей компании и путем предоставления ей денег во временное пользование, заключив с ней договор займа, процентный или беспроцентный ст.

В любом случае средства, полученные по договору займа, компания не учитывает в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль подп. А при возврате суммы займа они не включаются ей в состав расходов п. При заключении беспроцентного займа компания получает выгоду от экономии на процентах.

Но эта выгода налоговую базу по налогу на прибыль не увеличивает, поскольку порядок ее определения и оценки главой 25 НК РФ не установлен письма Минфина России от Москве от Компании не всегда могут вернуть учредителю взятые взаймы деньги.

В таких случаях учредитель нередко прощает долг. В результате поступившие ранее по договору займа денежные средства становятся безвозмездно полученным имуществом, а значит, подлежат включению в состав внереализационных доходов на основании п. При этом проценты, начисленные по договору займа если договор займа был процентным , подлежат включению в состав внереализационных доходов на основании п. Объекта обложения налогом на прибыль не возникает и в случае, когда учредитель, предоставивший заем, прощает долг с тем, чтобы направить эти средства на увеличение чистых активов компании.

При этом доля учредителя в уставном капитале значения не имеет письмо ФНС России от Учредитель может передать компании безвозмездно не только деньги, но и имущество оборудование, автомобиль, материалы, и т. В этом случае в отношении возникновения у компании дохода действуют те же правила, что и при безвозмездном получении денежных средств.

Но при этом есть некоторые особенности. Иначе у компании возникнет внереализационный доход в подп. Третьими лицами являются не только другие организации, но и работники компании, которым такое имущество передается в собственность письмо Минфина России от А под передачей третьим лицам понимается не только продажа имущества, но и предоставление его в доверительное управление, аренду, пользование, залог, а также на ином праве, не влекущем переход права собственности письма Минфина России от Имущество, безвозмездно полученное от учредителя для увеличения чистых активов, может быть передано третьим лицам и до истечения годичного срока.

Право на освобождение от налогообложения на основании подп. При этом оценка дохода осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. Информация о ценах должна быть подтверждена получателем имущества документально или путем проведения независимой оценки п. Если учредитель безвозмездно передал компании имущество, которое относится к основным средствам, его первоначальная стоимость определяется как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с п.

В первоначальную стоимость также включаются затраты компании на его доставку и доведение до состояния, пригодного для эксплуатации п. А вот стоимость услуг оценщика включить в первоначальную стоимость нельзя.

По мнению Минфина России, затраты на оценку не относятся к расходам на сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором основное средство пригодно для использования. Они должны включаться в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, на основании подп. Начисленную амортизацию по безвозмездно полученному основному средству компания учитывает в расходах письмо Минфина России от По мнению Минфина России, стоимость безвозмездно полученных МПЗ не учитывается в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Обосновывают финансисты свою позицию так. В общем случае стоимость МПЗ, включаемых в состав материальных расходов, определяется исходя из цен их приобретения. Для безвозмездно полученных МПЗ порядок определения их стоимости в Налоговом кодексе не определен. Следовательно, при их передаче в производство или реализации они не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль письмо Минфина России от Так, ФАС Московского округа в постановлении от А это противоречит положениям п. Суды также отмечают, что ст.

В бухгалтерском учете стоимость безвозмездно полученного от учредителя имущества определяется следующим образом. Если получено основное средство, его первоначальной стоимостью будет текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве вложений во внеоборотные активы п. При этом стоимость услуг оценщика включается в первоначальную стоимость основного средства п.

Стоимость полученных МПЗ также определяется исходя из их рыночной цены на дату принятия к бухгалтерскому учету п. Помимо имущества учредители могут безвозмездно передать компании интеллектуальные права например, права на патент, товарный знак или право пользования имуществом.

Интеллектуальные права с точки зрения гражданского законодательства являются имущественными правами ст. При безвозмездном получении имущественных прав у компании возникает внереализационный доход п. Данное положение подлежит применению также и при безвозмездном получении права пользования вещью.

Таким образом, для целей налогообложения прибыли право пользования рассматривается как имущественное право. А значит, внереализационный доход возникает и при безвозмездном получении имущества в пользование письмо Минфина России от Ведь в нем идет речь только об имуществе. А под имуществом для целей НК РФ понимаются виды объектов гражданских прав за исключением имущественных прав , относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ п. Поэтому доход в виде имущественного права, полученного организацией безвозмездно, следует учесть в целях налогообложения прибыли независимо от размера доли учредителя в ее уставном капитале письмо Минфина России от Порядок определения дохода при безвозмездном получении имущественных прав в Налоговом кодексе не определен.

Но и Минфин России, и суды считают, что установленный п. Обратите внимание, если имущественные права передаются учредителем в счет увеличения чистых активов, действуют положения подп. Если полученные безвозмездно права относятся к нематериальным активам, у компании возникают те же проблемы с определением их стоимости в налоговом учете, что и при безвозмездном получении материалов.

В бухгалтерском учете первоначальной стоимостью нематериального актива, полученного безвозмездно, будет его текущая рыночная стоимость на дату принятия к учету п.

Как осуществляется безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Договор дарения между коммерческими компаниями свыше рублей запрещен п. Такое требование логично. Ведь по ст. Значит ли это, что по суду такую сделку можно признать ничтожной?

Безвозмездная передача имущества от учредителя

Еще одна возможность учредителя помочь своему предприятию — это безвозмездное предоставление необходимого фирме имущества. Согласно статье ГК РФ, в отношениях между коммерческими организациями сделки дарения на сумму более рублей запрещены. Следовательно, получать безвозмездно основные средства организация может только от некоммерческих организаций, государственных и муниципальных органов, а также от физических лиц. Таким образом, учредители-граждане имеют полное право безвозмездно передать то есть подарить своей фирме любое принадлежащее им имущество. В данном случае также можно воспользоваться льготой, указанной в подпункте 11 пункта 1 статьи НК РФ. Однако тонкостей и сложностей в такой хозяйственной операции еще больше, чем при предоставлении займа учредителем.

Генеральный директор является единственным учредителем ООО. Может ли ООО передать директору в личное пользование предметы бытовой техники, если при этом покупка не связана с выполнением директором трудовых обязанностей и техника была передана безвозмездно? В соответствии с п.

Источник: Журнал "Налоговые споры". Законодательство позволяет не уплачивать налог на прибыль и НДС при получении организациями имущества от учредителей, в частности, в случаях оплаты уставного капитала, взноса в имущество ООО, увеличения чистых активов.

Многие учредители — юридические лица принимают активное участие в их деятельности. Причем не только в рамках устава. В частности, они могут помогать созданной компании деньгами, имуществом, давать возможность безвозмездно пользоваться принадлежащими им помещениями, оборудованием. Мы рассмотрим, как компании отразить подобные отношения с учредителем в учете и к каким налоговым последствиям они могут привести.

Глава 4. Безвозмездная передача имущества

Согласно ст. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства данный договор не признается договором дарения. Из содержания договора дарения можно сделать вывод, что даритель не претендует при исполнении договора на получение экономической выгоды ни в данный момент, ни в будущем. Но если учредитель безвозмездно передает дочерней компании имущество, то он не просто делает подарок, а рассчитывает на улучшение ее экономического положения, то есть на получение дохода увеличение суммы дивидендов, повышение стоимости ее активов и т. Такой договор не может быть признан договором дарения, хотя имущество и передается безвозмездно.

Законом об обществах с ограниченной ответственностью предусмотрена возможность внесения дополнительных вкладов в общество. Согласно действующему законодательству безвозмездная передача имущества может быть произведена, если учредителем фирмы является муниципальная или государственная организация, некоммерческое предприятие, физическое лицо. А ссудополучатель обязан по окончанию договора вернуть имущество в первоначальном состоянии, с учетом износа.

Дарение обществом имущества в пользу учредителя законом не запрещено

Добрый день! Очень нужна помощь. Учредитель передал ОС стоимостью 2млн. ООО, где оно эксплуатируется и приносит доход. У него нет документа подтверждающего оплату за товар.

Неуставные отношения с учредителем

И если человек не нашел ответ на свой вопрос на нашем сайте, мы подскажем как найти хорошего адвоката. Для начала, вам необходимо определится с тем, в каком регионе вы ищете адвоката. Если это Запорожье, то вбивайте в поиск: адвокат Запорожье или адвокат Запорожская область.

Пример. Безвозмездная финансовая помощь от учредителя. Проводки у.

Передача участниками своего имущества в собственность ТОО

Юридическая консультация позволит вам сразу же обратиться к юристу. Вам не потребуется заполнять анкету, проходить регистрацию и вводить персональные данные. После того, как вы зайдете на наш сайт, вы можете обратиться к юристу в чат для проведения консультации.

Передача имущества учредителю и налогообложение

Сейчас они школьники, им нужна форма, одежда, больше средств на питание, витамины и пр. Однако бывший муж не считается с. Потому я хочу официально подать на алименты в суд.

Моя юридическая карьера началась с года. С февраля года работала штатным юристом в государственных организациях, одновременно совмещала функции специалиста по кадрам.

Получить онлайн-консультацию юриста можно в любое удобное время. Обращайтесь к нам, задавайте вопросы юристам и вместе мы сможем найти выход даже из самой запутанной и сложной ситуации.

Благодаря знанию всех аспектов действующих законов, относящихся к автотранспорту, юристы тщательно анализируют именно те обстоятельства дела, которые могут привести к выигрышу дела в суде.

Автоадвокат, консультации которого можно получить бесплатно, позволит клиенту заранее сформировать линию поведения, ведущую к положительному решению суда.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tolico94

    Да уж По моему мнению, об этом пишут уже на каждом заборе :)

  2. Евграф

    Вы не правы. Я уверен.

  3. Инесса

    Я хотел бы с Вами поговорить на эту тему.

  4. Кондратий

    Мне кажется идея в этой статье раскрыта не до конца. Автор, может что-то добавишь к этому ?

  5. Нифонт

    Вы допускаете ошибку. Могу это доказать.